火狐体育手机下载

火狐体育手机版

增值税免税优惠整理(2020年3月版)

发布时间:2022-12-05 21:14:24 来源:火狐体育手机下载

  农业出产者出售的自产农产品,是指直接从事植物的栽培、收割和动物的养殖、捕捉的单位和个人出售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人出售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品出产、加工后出售的依然归于注释所列的农业产品,不归于免税的规模,应当按照规则税率征收增值税。

  对农人专业协作社出售本社成员出产的农业产品,视同农业出产者出售自产农业产品免征增值税。

  包含:小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麦、燕麦、面粉、米、玉米面、渣、切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽等。

  补白:以粮食为质料加工的速冻食物、方便面、副食物和各种熟食物,不归于本货品的规模。

  包含:蔬菜、菌类植物、少量可作副食的木本植物,经暴晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等。

  包含:鲜叶和嫩芽(即茶青),经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶,如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等。

  包含:生果、果干(如荔枝干、桂圆干、葡萄干等),干果、果仁、果用瓜(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等),胡椒、花椒、大料、咖啡豆等,以及经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物。

  补白:各种生果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等),不归于本货品的规模。

  包含:用作中药原药的各栽培物的根、茎、皮、叶、花、果实等,以及运用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片。

  包含:菜子(包含芥菜子)、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等,以及提取芳香油的芳香油料植物。

  包含:棉(包含籽棉、皮棉、絮棉)、、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等,以及棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻。

  包含:原木(乔木、灌木、木段),原竹(竹类植物、竹段),天然树脂(生漆、树脂和树胶,如松脂、桃胶、樱胶、阿拉伯胶、古巴胶和天然橡胶(包含乳胶和干胶)等,竹笋、笋干、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等,以及盐水竹笋。

  包含:树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等,以及干花、干草、薯干、干制的藻类植物,农业产品的下脚料等

  包含:鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗(卵)、虾苗、蟹苗、贝苗(秧),以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品,干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类,如干鱼、干虾、干虾仁、干贝等,以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠。

  包含:牛、马、猪、羊、鸡、鸭,肉产品,包含整块或许切割的鲜肉、冷藏或许冷冻肉、盐渍肉、兽类、禽类和匍匐类动物的内脏、头、尾、蹄等安排,以及肉类生制品,如腊肉、腌肉、熏肉等。

  包含:乳汁,按照《食物安全国家规范—巴氏灭菌乳》(GB19645—2010)出产的巴氏灭菌乳、按照《食物安全国家规范—灭菌乳》(GB25190—2010)出产的灭菌乳。

  包含:未经鞣制的生皮、生皮张,以及将生皮、生皮张用清水、盐水或许防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晾干或许熏干,未经鞣制的。

  包含:蚕茧、天然蜂蜜、虫胶,动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种,动物骨粒等。

  根据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条、财税字〔1995〕52号、财税〔2008〕81号、财税〔2017〕37号

  一些交税人采纳“公司+农户”运营方法从事畜禽养殖,即公司与农户签定托付养殖合同,向农户供给畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(一切权归于公司),农户养殖畜禽苗至制品后交给公司回收,公司将回收的制品畜禽用于出售。在上述运营方法下,交税人回收再出售畜禽,归于农业出产者出售自产农产品,应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规则免征增值税。

  1.运用自有土地或承租土地,雇佣农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后出售种子。

  2.供给亲本种子托付农户繁育并从农户手中回收,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后出售种子。

  四、2016年1月1日至2020年12月31日,持续对进口种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和种用野生动植物种源(种子种源)免征进口环节增值税。

  五、承当粮食收储使命的国有粮食购销企业出售粮食、大豆免征增值税。并可对免税事务开具增值税专用发票。

  其他粮食企业,除运营戎行用粮、救灾救济粮、水库移民口粮之外一概征收增值税。

  七、对从事蔬菜批发、零售的交税人出售的蔬菜免征增值税。各种蔬菜罐头不归于本告诉所述蔬菜的规模。

  一、自2008年6月1日起,交税人出产出售和批发、零售有机肥产品免征增值税。享用上述免税方针的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。

  二、自2007年7月1日起,交税人出产出售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。

  五、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧稳妥以及相关技能训练事务,家禽、家畜、水生动物的配种和疾病防治,免征增值税。

  七、交税人采纳转包、租借、交换、转让、入股等方法将承包地流转给农业出产者用于农业出产,免征增值税。

  八、对农人专业协作社向本社成员出售的农膜、种子、种苗、农药、农机,免征增值税。

  十、收取电价时一并向用户收取的乡村电网保护费(包含低压线路损耗和保护费以及电工经费)免征增值税。

  十一、对饮水工程运营处理单位向乡村居民供给日子用水获得的自来水出售收入,免征增值税。关于既向城镇居民供水,又向乡村居民供水的饮水工程运营处理单位,根据向乡村居民供水收入占总供水收入的份额免征增值税。

  十二、对边销茶出产企业出售自产的边销茶及经销企业出售的边销茶免征增值税。是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为首要质料,经过发酵、蒸制、加压或许压碎、炒制,专门销往边远当地少量民族区域的紧压茶、方包茶(马茶)。

  自2019年1月1日起至2020年12月31日,对边销茶出产企业出售自产的边销茶及经销企业出售的边销茶免征增值税。

  根据:《关于持续履行边销茶增值税方针的公告》( 财政部 税务总局公告2019年第83号)

  十三、对出售食用植物油事务,除政府储藏食用植物油的出售持续免征增值税外,一概照章征收增值税。对粮油加工事务,一概照章征收增值税。

  医疗安排,是指根据国务院《医疗安排处理条例》(国务院令第149号)及卫生部《医疗安排处理条例实施细则》(卫生部令第35号)的规则,经挂号获得《医疗安排执业答应证》的安排,以及戎行、武警部队各级各类医疗安排。详细包含:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床查验中心,各级政府及有关部分举行的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所),各级政府举行的妇幼保健所(站)、母婴保健安排、儿童保健安排,各级政府举行的血站(血液中心)等医疗安排。

  医疗服务,是指医疗安排按照不高于地(市)级以上价格主管部分会同同级卫生主管部分及其他相关部分拟定的医疗服务辅导价格(包含政府辅导价和按照规则由供需双方洽谈供认的价格等)为就医者供给《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务,以及医疗安排向社会供给卫生防疫、卫生检疫的服务。

  自2019年2月1日至2020年12月31日,医疗安排承受其他医疗安排托付,按照不高于地(市)级以上价格主管部分会同同级卫生主管部分及其他相关部分拟定的医疗服务辅导价格(包含政府辅导价和按照规则由供需双方洽谈供认的价格等),供给《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务免征增值税。

  1.对营利性医疗安排的药房别离为独立的药品零售企业,应按法规征收各项税收。

  2.不按照国家法规的价格获得的卫生服务收入不免税。从事非医疗服务获得的收入,如租借收入、产业转让收入、训练收入、对外出资收入等应按法规征收各项税收。

  3.非营利性医疗安排的药房别离为独立的药品零售企业,应按法规征收各项税收。

  四、自2019年1月1日至2020年12月31日,持续对国产抗艾滋病病毒药品免征出产环节和流转环节增值税。

  享用上述免征增值税方针的国产抗艾滋病病毒药品,须为各省(自治区、直辖市)艾滋病药品处理部分按照政府收购有关规则收购的,并向艾滋病病毒感染者和患者免费供给的抗艾滋病病毒药品。

  留意:抗艾滋病病毒药品的出产企业和流转企业应别离核算免税药品和其他货品的出售额;未别离核算的,不得享用增值税免税方针。

  二、对科学研究安排、技能开发安排、校园等单位进口国内不能出产或许功能不能满意需求的科学研究、科技开发和教育用品,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;对出版物进口单位为科研院所、校园进口用于科研、教育的图书、材料等,免征进口环节增值税。

  三、自2019年1月1日至2021年12月31日,对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家存案众创空间向在孵方针供给孵化服务获得的收入,免征增值税。

  孵化服务是指为在孵方针供给的生意署理、运营租借、研制和技能、信息技能、鉴证咨询服务。

  五、交税人供给技能转让、技能开发和与之相关的技能咨询、技能服务,免征增值税。

  二、台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航事务在大陆获得的运送收入免征增值税优惠。

  二、戎行体系为部队出产的兵器及其零配件、弹药、军训器件、部队配备(指人被装、军器配备、马装具,下同),免征增值税。军需工厂、物资供销单位出产、出售、调拨给公安体系和国家安全体系的民警服装,免征增值税。

  四、戎行体系各单位从事加工、修补修配兵器及其零配件、弹药、军训器件、部队配备的事务收入,免征增值税。

  五、军工体系所属军事工厂(包含科研单位)对列入军工主管部分军品出产方案并按照军品作价准则出售给戎行、人民武装差人部队和军事工厂的军品,免征增值税。

  六、军事工厂出产出售给公安体系、司法体系和国家安全体系的兵器配备免征增值税。

  七、军事工厂之间为了出产军品而彼此供给货品以及为了制作军品彼此供给的专用非规范设备、东西、模具、量具等免征增值税。

  八、除军工、戎行体系企业以外的一般工业企业出产的军品,只对枪、炮、雷、弹、军用舰艇、飞机、坦克、雷达、电台、舰艇用柴油机、各种炮用瞄准具和瞄准镜,一概在总装企业就总装制品免征增值税。

  九、戎行、军工体系各单位经总后勤部和国防科工委同意进口的专用设备、仪器仪表及其零配件,免征进口环节增值税。

  十、军品以及戎行体系各单位出口军需工厂出产或军需部分调拨的货品,在出产环节免征增值税,出口不再退税。

  十一、戎行体系所属企业出产并按军品作价准则作价在戎行体系内部调拨或出售的钢材、木材、水泥、煤炭、营具、药品、锅炉、缝纫机机械免征增值税。

  十二、对公安部定点警服出产厂(名单附后)出产出售的人民差人制式服装、警用标志(以下简称差人服装),自一九九五年七月一日起免征增值税。

  (一)为安顿随军家族作业或自主择业的戎行作业而新开办的企业,自收取税务挂号证之日起,其供给的应税服务3年内免征增值税。

  享用税收优惠方针的企业,随军家族/安顿自主择业的戎行有必要占企业总人数的60%(含)以上,并有军(含)以上政治和后勤机关出具的证明。

  (二)从事个体运营的随军家族、戎行,自处理税务挂号事项之日起,其供给的应税服务3年内免征增值税。

  随军家族有必要有师以上政治机关出具的能够标明其身份的证明。自主择业的戎行有必要持有师以上部队颁布的转业证件。

  (一)单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来历的产品或其副产品。

  1.其规模仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的其他粕类饲料产品,免征增值税。

  2.对饲用鱼油产品自2003年1月1日起、饲料级磷酸二氢钙产品自2007年1月1日起可按照现行“单一大宗饲料”的增值税方针规则免征增值税。

  (二)混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照必定份额装备,其间单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑份额不低于95%的饲料。

  (三)协作饲料。指根据不同的养殖方针,养殖方针的不同成长发育阶段的养分需求,将多种饲料质料按饲料配方经工业出产后,构成的能满意养殖动物悉数养分需求(除水格外)的饲料。

  (四)复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的规范要求量,全面供给动物养殖相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上),由微量元素、维生素、氨基酸和非养分性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按必定份额装备的均匀混合物。

  矿物质微量元素舔砖,是以四种以上微量元素、非养分性添加剂和载体为质料,经高压浓缩制成的块状预混物,可供牛、羊等家畜直接食用,应按照“饲料”免征增值税。

  (五)浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按必定份额制造的均匀混合物。

  一、自2019年1月1日至2023年12月31日,对电影主管部分(包含中心、省、地市及县级)按照各自功能权限同意从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业获得的出售电影复制(含数字复制)收入、转让电影版权(包含转让和答应运用)收入、电影发行收入以及在乡村获得的电影放映收入,免征增值税。

  二、自2019年1月1日至2023年12月31日,对播送电视运营服务企业收取的有线数字电视根本收视保护费和乡村有线电视根本收视费,免征增值税。

  一、校办企业出产的应税货品,凡用于本校教育、科研方面的,经严厉审阅供认后,免征增值税。

  二、自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。

  三、自2018年1月1日起至2020年12月31日,对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部分和科协展开科普活动的门票收入免征增值税。

  留意:超越规则收费规范的收费,以开办实验班、特征班和爱好班等为由别的收取的费用以及与幼儿入园挂钩的资助费、支教费等超越规则规模的收入,不归于免征增值税的收入。

  (一)从事学历教育的校园供给的教育服务免征增值税。包含契合规则的从事学历教育的民办校园,但不包含职业训练安排等国家不供认学历的教育安排。

  (二)供给教育服务免征增值税的收入,是指对列入规则招生方案的在籍学生供给学历教育服务获得的收入,详细包含:经有关部分审阅同意并按规则规范收取的膏火、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入,以及校园食堂供给餐饮服务获得的伙食费收入。除此之外的收入,包含校园以各种名义收取的资助费、择校费等,不归于免征增值税的规模。

  (三)政府举行的从事学历教育的高级、中等和初等校园(不含部属单位),举行进修班、训练班获得的悉数归该校园一切的收入免征增值税。举行进修班、训练班获得的收入进入该校园部属部分自行开设账户的,不予免征增值税。

  八、政府举行的职业校园建立的首要为在校学生供给实习场所、并由校园出资自办、由校园担任运营处理、运营收入归校园一切的企业,从事“现代服务”(不含融资租借服务、广告服务和其他现代服务)、“日子服务”(不含文明体育服务、其他日子服务和桑拿、氧吧)事务活动获得的收入。

  八、对按照国家规则的收费规范向学生收取的高校学生公寓住宿费收入在营改增试点期间免征增值税。

  九、对高校学生食堂为高校师生供给餐饮服务获得的收入,在营改增试点期间免征增值税。

  (一)纪念馆、博物馆、文明馆、文物保护单位处理安排、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所供给文明体育服务获得的榜首道门票收入。

  1.对执委会获得的电视转播权出售分红收入、世界军事体育理事会(以下简称世界军领会)世界资助方案分红收入(货品和资金),免征应交纳的增值税。

  2.对执委会商场开发方案获得的国内外资助收入、转让无形财物(如标志)特许权收入和出售门票收入,免征应交纳的增值税。

  3.对执委会获得的与我国集邮总公司协作发行纪念邮票收入、与我国人民银行协作发行纪念币收入,免征应交纳的增值税。

  4.对执委会获得的来历于播送、因特网、电视等媒体收入,免征应交纳的增值税。

  6.对执委会为举行武汉军运会进口的世界军领会或世界单项体育安排指定的,国内不能出产或功能不能满意需求的直接用于武汉军运会竞赛的消耗品,免征关税、进口环节增值税和消费税。

  1.对北京冬奥组委获得的电视转播权出售分红收入、世界奥委会全球协作伙伴方案分红收入(什物和资金),免征应交纳的增值税。

  2.对北京冬奥组委商场开发方案获得的国内外资助收入、转让无形财物(如标志)特许权收入和出售门票收入,免征应交纳的增值税。

  3.对北京冬奥组委获得的与我国集邮总公司协作发行纪念邮票收入、与我国人民银行协作发行纪念币收入,免征应交纳的增值税。

  4.对北京冬奥组委获得的来历于播送、互联网、电视等媒体收入,免征应交纳的增值税。

  5.对外国政府和世界安排无偿捐献用于北京2022年冬奥会的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税。

  6.对以一般买卖方法进口,用于北京2022年冬奥会的体育场馆建造所需设备中与体育场馆设备固定不行别离的设备以及直接用于北京2022年冬奥会竞赛用的消耗品,免征关税和进口环节增值税。

  7.对资助企业及参加资助的部属安排根据资助协议及弥补资助协议向北京冬奥组委免费供给的,与北京2022年冬奥会、冬残奥会、测验赛有关的服务,免征增值税。 适用免征增值税方针的服务,仅限于资助企业及部属安排与北京冬奥组委签定的资助协议及弥补资助协议中列明的服务。 资助企业及部属安排应对上述服务独自核算,未独自核算的,不得适用免税方针。

  8、对奥林匹克转播服务公司、奥林匹克频道服务公司、世界奥委会电视与商场开发服务公司、奥林匹克文明与遗产基金、官方计时公司获得的与北京冬奥会有关的收入,免征增值税。

  9、对世界资助方案、全球供给方案、全球特许方案的资助商、供给商、特许商及其分包商根据协议向北京2022年冬奥会和冬残奥会安排委员会供给指定货品或服务,免征增值税、消费税。

  根据:财税〔2017〕60号 、财税〔2019〕6号 、财政部公告2019年第92号

  十二、境外教育安排与境内从事学历教育的校园展开中外协作办学,供给学历教育服务获得的收入免征增值税。

  根据:财税字(1997)66号、财税字(1998)68号、财税字(1998)69号、财税字(1999)255号、财税〔2004〕69号

  二、2019年1月1日至2020年12月31日,对运营公租房所获得的租金收入,免征增值税。公租房运营处理单位应独自核算公租房租金收入,未独自核算的,不得享用免征增值税优惠方针。

  根据:《财政部税务总局关于公共租借住宅税收优惠方针的公告财政部》(税务总局公告2019年第61号)

  三、为了协作国家住宅制度变革,企业、行政事业单位按房改成本价、规范价出售住宅获得的收入免征增值税。

  家庭产业切割,包含下列景象:离婚产业切割;无偿赠与爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承当直接抚育或许奉养责任的抚育人或许奉养人;房子产权一切人逝世,法定继承人、遗言继承人或许受遗赠人依法获得房子产权。

  五、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的区域:个人将购买2年以上(含2年)的住宅对外出售的,免征增值税。

  北京市、上海市、广州市和深圳市:个人将购买2年以上(含2年)的非一般住宅对外出售的,以出售收入减去购买住宅价款后的差额按照5%的征收率交纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的一般住宅对外出售的,免征增值税。

  (一)自2017年12月l日至2019年12月31日,对金融安排向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放获得的利息收入,免征增值税。

  (五)住宅公积金处理中心用住宅公积金在指定的托付银行发放的个人住宅告贷。

  (六)外汇处理部分在从事国家外汇储藏运营过程中,托付金融安排发放的外汇告贷。

  (七)统借统还事务中,企业集团或企业集团中的中心企业以及集团所属财政公司按不高于支交给金融安排的告贷利率水平或许付出的债券票面利率水平,向企业集团或许集团内部属单位收取的利息。

  (八)自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿假贷行为,免征增值税。

  (九)自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融安排向小型企业、微型企业和个体工商户发放获得的利息收入,免征增值税。

  (十)对社保基金会、社保基金出资处理人在运用社保基金出资过程中,供给告贷服务获得的悉数利息及利息性质的收入和金融产品转让收入,免征增值税。

  (十一)对社保基金会及养老基金出资处理安排在国务院同意的出资规模内,运用养老基金出资过程中,供给告贷服务获得的悉数利息及利息性质的收入和金融产品转让收入,免征增值税。

  根据:财税〔2016〕36号附件3、财税〔2017〕77号、财税〔2018〕91号 、财税〔2019〕20号、财税〔2018〕94号、财税〔2018〕95号

  二、被吊销金融安排以货品、不动产、无形财物、有价证券、收据等产业清偿债务免征增值税。除还有规则外,被吊销金融安排所属、隶属企业,不享用被吊销金融安排增值税免税方针。

  (二)香港商场出资者(包含单位和个人)经过沪港通生意上海证券买卖所上市A股。

  (四)证券出资基金(封闭式证券出资基金,开放式证券出资基金)处理人运用基金生意股票、债券。

  (六)全国社会保证基金理事会、全国社会保证基金出资处理人运用全国社会保证基金生意证券出资基金、股票、债券获得的金融产品转让收入。

  (七)人民币合格境外出资者(RQFII)托付境内公司在我国从事证券生意事务。

  (九)对社保基金会、社保基金出资处理人在运用社保基金出资过程中,供给告贷服务获得的悉数利息及利息性质的收入和金融产品转让收入,免征增值税。

  (十)对社保基金会及养老基金出资处理安排在国务院同意的出资规模内,运用养老基金出资过程中,供给告贷服务获得的悉数利息及利息性质的收入和金融产品转让收入,免征增值税。

  (财税〔2016〕36号附件3、财税〔2016〕39号、 财税〔2016〕70号、财税〔2018〕94号、财税〔2018〕95号)

  (一)金融安排与人民银行所产生的资金来往事务。含商业银行购买央行收据、与央行展开钱银掉期和钱银互存等事务。

  (二)银行联行来往事务。含境内银行与其境外的总安排、母公司之间,以及境内银行与其境外的分支安排、全资子公司之间的资金来往事务。

  根据:财税〔2016〕36号附件3、财税〔2016〕70号、财税〔2017〕58号

  五、一起契合下列条件的担保安排从事中小企业信誉担保或许再担保事务获得的收入(不含信誉评级、咨询、训练等收入)3年内免征增值税:

  (一)已获得监管部分颁布的融资性担保安排运营答应证,依法挂号注册为企(事)业法人,实收本钱超越2000万元。

  (二)均匀年担保费率不超越银行同期告贷基准利率的50%。均匀年担保费率=本期担保费收入/(期初担保余额+本期添加担保金额)×100%。

  (三)接连合规运营2年以上,资金首要用于担保事务,具有健全的内部处理制度和为中小企业供给担保的才能,运营成绩杰出,对受保项目具有完善的事前评价、事中监控、过后追偿与处置机制。

  (四)为中小企业供给的累计担保告贷额占其两年累计担保事务总额的80%以上,单笔800万元以下的累计担保告贷额占其累计担保事务总额的50%以上。

  自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿假贷行为,免征增值税。

  根据:《财政部 税务总局关于清晰养老安排免征增值税等方针的告诉》(财税〔2019〕20号)

  (一)稳妥公司开办的一年期以上人身稳妥产品获得的保费收入,免征增值税。享用免征增值税的一年期及以上返还本利的人身稳妥包含其他年金稳妥,其他年金稳妥是指养老年金以外的年金稳妥。

  (二)全国社会保证基金理事会、全国社会保证基金出资处理人运用全国社会保证基金生意证券出资基金、股票、债券获得的金融产品转让收入,免征增值税。

  (四)境内稳妥公司向境外稳妥公司供给的彻底在境外消费的再稳妥服务,免征增值税。

  (五)试点交税人供给再稳妥服务(境内稳妥公司向境外稳妥公司供给的再稳妥服务在外),实施与原稳妥服务共同的增值税方针。再稳妥合同对应多个原稳妥合同的,一切原稳妥合同均适用免征增值税方针时,该再稳妥合同适用免征增值税方针。不然,该再稳妥合同应按规则交纳增值税。

  (六)自2016年1月1日起,我国邮政集团公司及其所属邮政企业为金融安排署理金融稳妥事务获得的署理收入,在营改增试点期间免征增值税。

  七、自2018年11月7日起至2021年11月6日止,对境外安排出资境内债券商场获得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。

  十一、对出产黄金和白银免征增值税以及对配售黄金和白银增值税即征即退的方针。

  十二、黄金出产和运营单位出售黄金(不包含以下种类:成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995;规范为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金,以下简称规范黄金)和黄金矿砂(含伴生金),免征增值税;进口黄金(含规范黄金)和黄金矿砂免征进口环节增值税。

  十三、国内挖掘或加工的钻石,经过钻交所出售的,在国内出售环节免征增值税,可凭核准单开具一般发票;不经过钻交所出售的,在国内出售环节照章征收增值税,并可按规则开具专用发票。

  十四、上海世界动力买卖中心股份有限公司的会员和客户经过上海世界动力买卖中心股份有限公司买卖的原油期货保税交割事务,大连产品买卖所的会员和客户经过大连产品买卖所买卖的铁矿石期货保税交割事务,暂免征收增值税。

  二、行政单位之外的其他单位收取的契合规则条件的政府性基金和行政事业性收费。

  四、县级以上当地人民政府或自然资源行政主管部分出让、转让或回收自然资源运用权(不含土地运用权)。

  五、国家产品储藏处理单位及其直属企业承当产品储藏使命,从中心或许当地财政获得的利息补助收入和价差补助收入。

  小规模交税人产生增值税应税出售行为,算计月出售额未超越10万元(以1个季度为1个交税期的,季度出售额未超越30万元,下同)的,免征增值税。

  小规模交税人产生增值税应税出售行为,算计月出售额超越10万元,但扣除本期产生的出售不动产的出售额后未超越10万元的,其出售货品、劳务、服务、无形财物获得的出售额免征增值税。

  二、适用增值税差额纳税方针的小规模交税人,以差额后的出售额供认是否能够享用本公告规则的免征增值税方针。

  三、其他个人,采纳一次性收取租金方法租借不动产获得的租金收入,可在对应的租借期内均匀分摊,分摊后的月租金收入未超越10万元的,免征增值税。

  一、我国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户财物企业兼并财物整合过程中触及的增值税免征

  二、对我国邮政集团公司向原我国邮政储蓄银行有限责任公司搬运出资财物、我国邮政集团公司以什物财物赔偿原我国邮政储蓄银行有限责任公司的储蓄和汇总利息丢失挂账,以及我国邮政集团与原我国邮政储蓄银行有限责任公司之间进行财物置换过程中触及的土地、房子、机器设备、软件和运用体系的权属搬运,免征增值税。

  三、对因我国邮政集团公司邮政速递物流事务重组改制,我国邮政集团公司向我国邮政速递物流股份有限公司、各省(包含自治区、直辖市,下同)邮政公司向各省邮政速递物流有限公司搬运财物应交纳的增值税、营业税,予以免征。

  四、债转股企业将什物财物投入到新公司时,除债转股前未贴花的在新公司成立时应贴花外,免征增值税和其他相关税费。

  根据:财税〔2011〕3号、财税〔2011〕27号、财税〔2011〕120号

  二、自2019年1月1日至2020年供暖期完毕,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热获得的采暖费收入免征增值税。

  免征增值税的采暖费收入,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规则独自核算。经过热力产品运营企业向居民供热的热力产品出产企业,应当根据热力产品运营企业实践从居民获得的采暖费收入占该运营企业采暖费总收入的份额,核算免征的增值税。

  所称“三北”区域,是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆尔自治区。

  三、对各级政府及主管部分托付自来水厂(公司)随水费收取的污水处埋费,免征增值税。

  一、境内的单位和个人出售的下列服务和无形财物免征增值税,但财政部和国家税务总局规则适用增值税零税率的在外:

  工程项目在境外的修建服务、工程监理服务,工程、矿产资源在境外的工程勘测勘探服务,会议展览地点在境外的会议展览服务,存储地点在境外的仓储服务,标的物在境外运用的有形动产租借服务,在境外供给的播送影视节目(著作)的播放服务,在境外供给的文明体育服务、教育医疗服务、旅游服务。

  二、为出口货品供给的邮政服务、收派服务、稳妥服务(出口货品稳妥和出口信誉稳妥)

  三、向境外单位供给的彻底在境外消费的下列服务和无形财物:电信服务,知识产权服务,物流辅佐服务(仓储服务、收派服务在外),鉴证咨询服务,专业技能服务,商务辅佐服务,广告投进地在境外的广告服务,无形财物。

  四、为境外单位之间的钱银资金融通及其他金融事务供给的直接收费金融服务,且该服务与境内的货品、无形财物和不动产无关。

  五、境内单位和个人以无运送东西承运方法供给的世界运送服务,由境内实践承运人适用增值税零税率;无运送东西承运事务的运营者适用增值税免税方针。

  六、按照国家有关规则应获得相关资质的世界运送服务项目,交税人获得相关资质的,适用增值税零税率方针,未获得的,适用增值税免税方针。

  七、境内的单位和个人供给适用增值税零税率的服务或许无形财物,假如归于适用简易计税方法的,实施免征增值税方法。

  八、商场运营户自营或托付商场收购买卖运营者以商场收购买卖方法出口的货品免征增值税。

  九、对供给出境旅客的口岸免税店运进的有关物品,免征增值税、消费税。对在海关免税定量(限值)内个人带着或许邮递进境的自用物品,免征关税一起免征增值税、消费税。

  一、自2019年1月1日至2022年12月31日,对单位或许个体工商户将自产、托付加工或购买的货品经过公益性社会安排、县级及以上人民政府及其组成部分和直属安排,或直接无偿捐献给方针脱贫区域的单位和个人,免征增值税。在方针履行期限内,方针脱贫区域完成脱贫的,可持续适用上述方针。

  “方针脱贫区域”包含832个国家扶贫开发作业要点县、会集连片特困区域县(新疆阿克苏区域6县1市享用片区方针)和建档立卡贫困村。

  二、对单位和个体运营者将自产、托付加工或购买的货品,经过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部分捐献给受灾区域的,免征增值税、城市保护建造税及教育费附加。(汶川地震、鲁甸地震、芦山地震、舟曲泥石流等)

  四、对境外捐献人无偿向受赠人捐献的直接用于慈悲事业的物资,免征进口关税和进口环节增值税。

  根据:《慈悲捐献物资免征进口税收暂行方法》(财政部、海关总署、国家税务总局公告2015年第102号)

  五、自2020年1月1日至2020年3月31日,适度扩展《慈悲捐献物资免征进口税收暂行方法》规则的免税进口规模,对捐献用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

  根据:《财政部 海关总署 税务总局关于防控新式冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税方针的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2020年第6号)

  六、无偿捐献应对疫情的货品免征增值税、消费税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加

  自2020年1月1日起,单位和个体工商户将自产、托付加工或购买的货品,经过公益性社会安排和县级以上人民政府及其部分等国家机关,或许直接向承当疫情防治使命的医院,无偿捐献用于应对新式冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加。

  根据:《关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收方针的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)

  七、自2020年1月1日起,对交税人运送疫情防控要点保证物资获得的收入,免征增值税。优惠方针适用的截止日期将视疫情状况另行公告。疫情防控要点保证物资的详细规模,由国家开展变革委、工业和信息化部供认。

  根据:《关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)

  八、自2020年1月1日起,对交税人供给公共交通运送服务、日子服务,以及为居民供给必需日子物资快递收派服务获得的收入,免征增值税。公共交通运送服务的详细规模,按照《营业税改征增值税试点有关事项的规则》(财税〔2016〕36号印发)履行。日子服务、快递收派服务的详细规模,按照《出售服务、无形财物、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)履行。交税人供给公共交通运送服务、日子服务,以及为居民供给必需日子物资快递收派服务获得的收入免征增值税的,免征城市保护建造税、教育费附加、当地教育附加。

  根据:《关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)

  九、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模交税人,适用3%征收率的应税出售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

  根据:《财政部 税务总局关于支撑个体工商户复工复业增值税方针的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)、《国家税务总局关于支撑个体工商户复工复业等税收征收处理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)

  一、从2001年1月1日起对铁路体系内部单位为本体系修补卡车的事务,免征增值税。

  养老安排,是指按照民政部《养老安排建立答应方法》(民政部令第48号)建立并依法处理挂号的为老年人供给会集寓居和照顾服务的各类养老安排;养老服务,是指上述养老安排按照民政部《养老安排处理方法》(民政部令第49号)的规则,为收住的老年人供给的日子照顾、恢复护理、精力安慰、文明娱乐等服务。

  养老安排,包含按照《中华人民共和国老年人权益保证法》依法处理挂号,并向民政部分存案的为老年人供给会集寓居和照顾服务的各类养老安排。

  1.依法与家政服务企业签定半年及半年以上的劳动合同或许服务协议,且在该企业实践上岗作业。

  2.家政服务企业为其按月足额交纳了企业地点地人民政府根据国家方针规则的根本养老稳妥、根本医疗稳妥、工伤稳妥、赋闲稳妥等社会稳妥。对已享用新式乡村养老稳妥和新式乡村协作医疗等社会稳妥或许下岗职工原单位持续为其交纳社会稳妥的家政服务员,假如自己书面提出不再交纳企业地点地人民政府根据国家方针规则的相应的社会稳妥,并出具其地点城镇或许原单位开具的已交纳相关稳妥的证明,可视同家政服务企业已为其按月足额交纳了相应的社会稳妥。

  3.家政服务企业经过金融安排向其实践付出不低于企业地点地适用的经省级人民政府同意的最低薪酬规范的薪酬。

  (三)自2019年6月1日起履行至2025年12月31日,为社区供给家政等服务的安排,供给社区家政服务获得的收入,免征增值税。

  六、自2019年6月1日起履行至2025年12月31日,为社区供给养老、托育、家政等服务的安排,供给社区养老、托育、家政服务获得的收入,免征增值税。

  八、我国邮政集团公司及其所属邮政企业供给的邮政遍及服务和邮政特别服务,免征增值税。

  根据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条。

  2020年CMA考纲现已变革,想要顺畅经过CMA考试,有必要进行CMA新纲课程学习。关于CMA新纲课程,欢迎咨询优财官网: